11. Latente winstbelasting

Het verloop van de latente belastingvorderingen en -verplichtingen is als volgt:

(in miljoenen euro's)

Netto balans per 1 januari 2025

Verwerkt in winst- en verliesrekening

Verwerkt in overig totaalresultaat

Netto balans per 31 december 2025

Latente belasting vordering

Latente belasting verplichtingen

Materiële vaste activa

287

-77

-

210

210

-

Immateriële vaste activa

28

-13

-

15

15

-

Gebruiksrecht vaste activa

-18

-1

-

-19

-19

-

Financiële vaste activa

-3

-1

-

-4

3

7

Vorderingen

-

-

-

-

-

-

Voorzieningen

-

-

-

-

-

-

Aan komende jaren toe te rekenen baten

31

-18

-

13

13

-

Leningen en overige financiële verplichtingen

-

-

-

-

-

-

Leaseverplichtingen

23

-3

-

20

20

-

Personeelsbeloningen

1

23

-

24

24

-

Verliescompensatie

73

36

-

109

109

-

Latente belastingvorderingen (schulden)

422

-54

-

368

375

7

Saldering vorderingen en verplichtingen

-7

-7

Latente belastingvorderingen (schulden) na saldering

368

-

(in miljoenen euro's)

Netto balans per 1 januari 2024

Verwerkt in winst- en verliesrekening

Verwerkt in overig totaalresultaat

Netto balans per 31 december 2024

Latente belasting vordering

Latente belasting verplichtingen

Materiële vaste activa

295

-8

-

287

287

-

Immateriële vaste activa

42

-14

-

28

28

-

Gebruiksrecht vaste activa

-27

9

-

-18

-18

-

Financiële vaste activa

-

-3

-

-3

4

7

Vorderingen

-2

2

-

-

-

-

Voorzieningen

-

-

-

-

-

-

Aan komende jaren toe te rekenen baten

10

21

-

31

31

-

Leningen en overige financiële verplichtingen

-

-

-

-

-

-

Leaseverplichtingen

31

-8

-

23

23

-

Personeelsbeloningen

5

-4

-

1

1

-

Verliescompensatie

74

-1

-

73

73

-

Latente belastingvorderingen (schulden)

428

-6

-

422

429

7

Saldering vorderingen en verplichtingen

-7

-7

Latente belastingvorderingen (schulden) na saldering

422

-

Er heeft een toets plaatsgevonden van de geprognosticeerde winsten over de jaren tot en met 2033. Dit heeft geleid tot een opwaardering van de belastingvordering tijdelijke verschillen (€ 22 miljoen) (2024: afwaardering van € 1 miljoen) en opwaardering van belastingvordering verliescompensatie voor een bedrag van € 36 miljoen (2024: afwaardering van € 36 miljoen). Zie voor toelichting belastingdruk noot 10.

Per 31 december 2025 en 2024 is er geen acute winstbelastingschuld.

Niet opgenomen latente belastingvorderingen

Latente belastingvorderingen tijdelijke verschillen werden niet opgenomen voor een bedrag van bruto € 459 miljoen. De niet gewaardeerde tijdelijke verschillen zijn met name het gevolg van fiscale afschrijvingsbeperking van het onroerend goed.

Waarderingsgrondslag

De latente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gevormd voor tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde van activa en verplichtingen in de financiële verslaggeving en de fiscale boekwaarde van die posten. De berekening hiervan is gebaseerd op de belastingtarieven die naar verwachting van toepassing zullen zijn bij terugneming van de tijdelijke verschillen op basis van de belastingtarieven die per verslagdatum zijn vastgesteld of materieel zijn vastgesteld.

Latente belastingvorderingen, met inbegrip van die voortvloeiend uit voorwaartse verliescompensatie, worden gewaardeerd als het waarschijnlijk is dat voldoende fiscale winst beschikbaar zal zijn waarmee verliezen kunnen worden gecompenseerd en verrekening mogelijkheden kunnen worden benut.

Latente belastingvorderingen en belastingverplichtingen worden gesaldeerd als de entiteit een in rechte afdwingbaar recht heeft om actuele belastingvorderingen te salderen met actuele belastingverplichtingen; en de uitgestelde belastingvorderingen en de uitgestelde belastingverplichtingen verband houden met winstbelastingen die door dezelfde belastingautoriteit worden geheven op dezelfde belastbare entiteit.

Er is gebruik gemaakt van de verplichte uitzondering van IAS 12 inzake de verwerking van latente belastingvorderingen en -verplichtingen die verband houden met Pijler 2-winstbelastingen.

Print pagina